ФОРМУВАННЯ І РЕАЛІЗАЦІЯ ЕФЕКТИВНОГО ПРОЦЕСУ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ПІДПРИЄМСТВАХ МАЛОГО ТА СЕРЕДНЬОГО БІЗНЕСУ В УМОВАХ ЕКОНОМІЧНОГО ВІДРОДЖЕННЯ

Анотація

У роботі обґрунтовано методологічні та прикладні засади формування і реалізації ефективного процесу управління грошовими потоками на підприємствах малого та середнього бізнесу в умовах економіки відновлення. Незважаючи на наявність окремих пропозицій щодо реалізації ефективного процесу управління грошовими потоками на підприємствах різних організаційно-правових форм, у науці управління залишається дискусійним питання практичної імплементації даного процесу на рівні окремих ринкових структур. Запропоновано авторське трактування змісту категорії «процес управління грошовими потоками підприємства» як сукупності фінансових заходів щодо реалізації операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства з метою формування достатнього розміру грошових коштів та інших засобів платежу, що передбачають здійснення їх планування і прогнозування, організацію надходження і руху грошових ресурсів, стимулювання працівників структурних підрозділів до економії понаднормових витрат, проведення контрольних процедур та моніторинг платіжної дисципліни основних учасників фінансових операцій. Це дало змогу обґрунтувати доцільність оптимізації структури потоків грошових коштів, що узгоджені між собою в часі. Доведено, що ключовими орієнтирами ефективної структури вхідних (позитивних, надлишкових) та вихідних (негативних, дефіцитних) потоків грошових коштів є оптимальне співвідношення власних і залучених коштів, а також високий рівень рентабельності власного капіталу при мінімізації коефіцієнту фінансового ризику. Запропоновано авторський варіант основних етапів оптимізації структури грошових потоків на підприємствах малого та середнього бізнесу. Це дозволило визначити послідовність формування грошових потоків різних видів, виділити напрями збалансування їх загального розміру та синхронізації їх надходження у часі, забезпечуючи при цьому максимальну суму чистого грошового потоку підприємств. Узагальнено ключові критерії оцінювання ефективності процесу управління грошовими потоками на підприємствах малого та середнього бізнесу, що сприятиме забезпеченню ефективного розподілу платіжних засобів підприємств у динаміці. Рекомендовано послідовність етапів процесу управління грошовими потоками на підприємствах малого та середнього бізнесу на основі виконання функціональних завдань.